欧洲税务和法规注意事项
在欧洲平台开店，让您有机会使用一个销售账户吸引多个国家/地区的买家，因此了解欧盟对网上订单征收的增值税 (VAT) 非常重要。
增值税
根据欧盟委员会的规定，欧盟地区的增值税是对商品和服务的增值额征收的消费税。增值税适用于在欧盟地区为了使用或消费而购买和销售的商品及服务。因此，为出口销售的商品或者销售给境外买家的服务一般不用缴纳增值税。但是进口到欧盟地区则需要缴税。
增值税指的是：
- 向商品的生产和经销过程中涉及的所有商业活动征收的一般税费。
- 消费税。
- 按价格的一定比例收取，这意味着在生产和经销链的每个阶段都可以看到实际的税负。
- 增值税通过分批付款体系分段收取，其中应纳税人（即注册增值税的企业）用他们提供经营活动而征收的增值税减去他们为取得经营活动而支付的税费金额。此机制可确保无论涉及多少次交易，税费均保持稳定。
- 由商品卖家，即“应纳税人”向税收机构支付，不过实际上是作为价格的一部分，由买家支付给卖家。因此，它是一项间接税。
了解有关增值税 (VAT) 的更多信息（仅提供英语、法语和德语版本）。
如何征收增值税？
拥有增值税税号的身为增值税纳税人的注册贸易商必须在发票上显示从买家收取的增值税金额。如此一来，买家可以知晓自己就最终商品缴纳的增值税金额，如果买家自己本身也是注册贸易商的话，将知道可以从缴给税务部门的增值税中扣减的金额。
增值税征收范围与增值税税率
欧盟法律规定的增值税最低标准税率为 15%，最低减征税率为 5%，但实际税率会依不同的欧盟国家以及商品类型存在差异。此外，某些成员国家/地区在特定方面也保留了独立的法规要求。
对于特定成员国家/地区内指定商品的当前增值税率，最可靠的信息来源就是该国家/地区的增值税征收机构。
针对进出口商品征收的增值税
当您销售商品到欧洲或者在欧盟成员国家/地区之间销售商品时，您需要注意，不同的国家/地区所实行的税率也不尽相同。如果您将自己的商品从一个欧洲国家/地区转移到另一个欧洲国家/地区，或者使用亚马逊物流将您的商品从一个运营中心转移到另一个您储存商品的国家/地区，则此类转移行为也可能被视为需要征收增值税的交易。您必须遵循所有适用的增值税义务，其中包含亚马逊商城所在地的增值税义务、您要交付或者配送商品的目的国家/地区的增值税义务以及任何其他国家/地区的增值税义务。
如果您进口商品到欧盟地区，一旦您的商品进入欧洲以及您运送的商品抵达目的国家/地区，那么您就有义务支付增值税。增值税通常是由申报者在进口成员国家/地区支付。除非您与供应商达成协议，将进口增值税纳入商品价格，并且供应商以向相关税务部门缴纳税费的方式履行义务，否则您有责任在交货时支付进口增值税。
如果您的公司不是在欧洲成立的，且要从非欧洲国家/地区直接运送商品给欧洲国家/地区的买家，或者将商品运送到欧洲运营中心，请咨询您的税务顾问，了解所有相关的进口事务以及增值税义务。
为出口给欧洲境外买家而销售的商品可能不需要征收欧洲增值税。
有关更多信息，请访问欧盟委员会网站（仅提供英语、法语和德语版本）。
申请增值税税号以及申报增值税
当您在欧洲销售商品时，您可能需要收取增值税。您可能需要申请增值税登记号、申报增值税并向税务部门缴纳您从买家收取的增值税。
在大多数欧洲国家/地区，您可以在要登记的国家/地区的税务部门网站，在线完成登记。多数网站都使用英语显示增值税信息。通常，网站会提供在线表格供您登记；或者 PDF 表格，供您下载填写完毕后寄回税务部门。如果网站没有提供在线登记，则会有信息引导您完成增值税税号申请。当您提交了增值税税号申请之后，您可能还会收到相关表格，您需要签署表格并寄回税务部门。
申请增值税税号可能涉及到一系列合规性要求，其中包含提交报表和开具增值税发票。
在多个国家/地区办理增值税登记
根据您的销售额以及储存库存的位置，您可能需要办理增值税登记。您需要根据您的卖家账户设置，向税务顾问咨询相关的增值税登记要求。
当您将存放在欧洲的库存商品销售给买家时，您可能需要在运送商品的始发国家/地区申报增值税，而且还可能需要在运送商品的目的国家/地区申报增值税（当超出“远程销售”的起征点时）。
远程销售商品
远程销售指的是从一个欧盟国家销售商品给另一个欧盟国家的买家，一般来说，这些买家是没有开展任何商业活动因此无需缴纳增值税的个人。
此 ［ 远程销售起征点 ］ ”指的是欧洲各国家/地区用欧元设定的金额。如果您从一个国家/地区运送到另一个国家/地区的商品销售额超出了该国家/地区的远程销售起征点，那么您必须在该国家/地区进行增值税登记。您有责任在该国家/地区申报、收取和支付增值税。
请注意，远程销售起征点并不是您在欧洲国家的总销售额。每个欧洲国家/地区都有自己的远程销售起征点，各国家/地区的起征点也不尽相同。要明确远程销售起征点，请向您开店平台所在国家/地区的税务部门咨询。
增值税发票
在许多欧洲国家/地区，买家都要求开具增值税发票。买家所在国家/地区的增值税法规可能会要求您提供增值税发票，而买家的期望通常会超越法律的规定。例如，在德国和意大利，就高价值商品，买家一般期望卖家开具发票。
其他税务资源
| 欧洲 | 税务与海关联盟 | 英语 |
| 英国 | 海外进口和采购：增值税的缴纳和退税 | 英语 |
| 德国 | 联邦财务部 | 英语 |
| 法国 | 外国公司：法国纳税义务 | 英语 |
| 意大利 | Agenzia Entrate（意大利税务局） | 意大利语 |
| 西班牙 | Agencia Tributaria（西班牙税务局） | 西班牙语 |
欧洲法规注意事项
【海关】
您在进口货物到欧盟 (EU) 时，需要遵守欧盟的海关法规，以及欧盟国家/地区适用于进口事务的法律法规。请注意，未经授权，您不得以 Amazon EU S.à r.l 或其他任何亚马逊子公司或下属机构的名义（统称为“亚马逊”，其公司名称统称为“亚马逊名称”）进口货物，或在您的发货单证的任何位置提及亚马逊。否则，您的货物可能会被退回其来源地、丢弃或被销毁（这将由运送您货物的承运人或货运代理人自主决定），所有成本均由您个人承担。
有关更多详细信息，请参阅税务与海关联盟
进口法规可能因不同的欧盟国家/地区而有所区别，这取决于您所选择的配送方式。因此，您很有必要考虑雇佣某个物流供应商，比如某个海关代理或货运代理，以便为您的公司办理进口手续或帮助您了解所有适用要求。
【商业发票】
当您的货物准备从您的工厂、制造商或经销商处运送时，其商业发票由发货人准备。保证商业发票准确无误非常重要，这可以避免清关延误。进口货物至某个欧盟国家/地区时，商业发票必须包含以下信息：
- 发票开具日期。
- 出口商或发货人（卖家或生产厂家）的全名和地址。
- 发货人的联系人名称、公司名称、地址和税号。
- 配送地址。提供公司的法定名称，后接 "c/o FBA"。然后，您可以在下方写上货物将要配送到的亚马逊运营中心的地址。然而，亚马逊并没有授权您在这个地址中包括任何“亚马逊”字眼。请参照以下示例。
-
海关登记进口商：提供贵公司或欧盟进口代理人的法定名称，随附完整的联系信息，经济营运者注册和识别号 (EORI) 及进口国家/地区的增值税登记号码（参见下面的示例）。发货前，您应确保您的公司或代理人可以满足在该进口国家/地区作为海关登记进口商的所有条件。如将此信息留空，也可能导致货件被拒收或被退回。重要： 亚马逊明确禁止将亚马逊的名称（包括其运营中心的名称）用作任何亚马逊物流 (FBA) 库存货件的海关登记进口商。任何试图以亚马逊作为海关登记进口商的亚马逊物流库存货件，无一例外将被拒收并退回给发货人，且相关费用由发货人承担。 如将此信息留空，也可能导致货件被拒收或被退回。
如“配送至”字段 如“海关登记进口商”字段 [卖家法定名称] c/o 亚马逊物流 1401 Rue du Champ Rouge
45770 Saran, France
[卖家法定名称] 或 [卖家的法人代表名称] 1234 Rue de Lyon
9876 Paris, France
EORI：XY123456789
增值税 ID：YX87654321
请注意各个地址之间的差异。 此 ［ 配送至 ］ ”地址包括亚马逊运营中心，而 ［ “海关登记进口商” ］ 地址包括卖家或卖家代理的注册地址。
- 亚马逊物流配送编号（亚马逊物流证明）。这是您在使用亚马逊卖家账户中创建货件时收到的编码。如果出现海关问题，这将确保亚马逊可以快速识别货物是否属于亚马逊物流。如果您在“卖家平台”的“亚马逊物流货件编号”中未包含“亚马逊物流”，请将其添加在发票上的显要位置。
-
已开发票的货物的详细描述。包括但不限于以下要点：
- 协调关税表代码（HTS 代码）
- 商品数量
- 每件商品的总价值。对于没有商业价值的样品或商品，为清关目的必须标注象征性价值或公允市价。
- 货件中所有商品的总价值
- 交易货币
可能还需要其他信息。这些要求如有变更，恕不另行通知。您有责任确保自己确定并遵守这些进口要求。
根据商品的类型，进口时可能会有额外的证书和许可证要求。这些可以包括一个合格声明、检测报告或皮革证书。
请注意，除了以上列出的文档要求外，还需要提供系统生成的文件要求（在货件创建流程中指定）。
请与您的物流供应商或报关代理人协商，确保您有进口到欧盟目的国所需的完整的证明文件。
【最佳运输实践】
亚马逊运营中心对于接收的货件设有相关要求，包含托拍的尺寸和运货至运营中心的卡车类型。向亚马逊发送亚马逊物流库存页面提供了向亚马逊运营中心准备货件所需的信息。了解这些要求和最佳实践，有助于避免在向亚马逊运营中心运输库存以及向买家配送的过程中出现延误。
【使用标准的邮递服务】
在将您的货件运输到亚马逊运营中心时，不推荐使用诸如中国邮政、皇家邮政、Parcelforce、德国邮政等邮递服务。相比于货运或快递承运商发货，邮递服务可能有不同的海关登记进口商的装运要求。您可以通过邮递服务配送您的货物，但不能以海关登记进口商的身份向亚马逊运营中心发货。如果您考虑选择邮递服务进行配送，您应该考虑发送货件到您进口国家/地区的代理人地址，待货件交付后，再将货物转发到亚马逊运营中心所在地址。发货前，您可能需要与邮递服务公司核实您公司或代理人是否可以作为海关登记进口商。
有关亚马逊物流进出口的其他信息，请参阅进口和出口库存页面。
知识产权
您应该确保您拥有在欧洲发布商品或者在欧洲跨国家/地区销售商品所需的所有知识产权（例如：专利、商标或著作权）。您可能需要获取品牌所有人的许可，以避免在指定的欧洲成员国销售其产品时出现知识产权侵权问题（假设您拥有的知识产权许可仅在特定国家有效）。尤其要注意的是，您的商品不得为伪造品或非法平行进口商品。
对于您想要开店的平台国家/地区，您应该对其知识产权法律进行调研，因为您所拥有的知识产权可能只在特定国家/地区有效。
另外，您可能还希望保护好您自己在欧洲的知识产权。
其他资源
| 英国 | 知识产权局 | 英语 |
| 德国 | GRUR（德国工业产权保护和著作权联合会） | 德语 |
| 德国专利和商标局 | 英语 | |
| 法国 | INPI（法国工业产权局） | 法语 |
| 意大利 | Ufficio Italiano Brevetti e Marchi（意大利专利和商标局） | 意大利语 |
| 西班牙 | Propiedad Intelectual（知识产权） | 西班牙语 |
平行进口
商标所有人可行使其商标权，禁止卖家在欧洲经济区 (EEA) 转售源自 EEA2 境外的正品货物，即使非 EEA 卖家在 EEA 境外从授权经销商或商标所有人购买的货物也是如此。
但是， ［ 如果货物由商标所有人在 EEA 购买或者经商标所有人“同意”在 EEA 购买， ］ 则商标所有人的权利通常可以视为“穷竭” ［ （例如，商标所有人不能够再依赖其商标权）。 ］
此 ［ 同意 ］ 必须与进口到 EEA 并在 EEA 销售的每件单独商品相关。因此，一般而言，即使知识产权所有人已同意其他同一品牌货物在 EEA 销售，其商标权也未必“穷竭”。
即使货物是由商标所有人在 EEA 购买或经商标所有人同意在 EEA 购买，商标所有人也能够以 ［ 正当理由 ］ 拒绝转售品牌货物。
可以划分为 ［ “正当理由” ］ 的情况包含但不限于以下几种：
- 品牌货物被转售商更改。
- 品牌货物被转售商重新包装。
- 转售商对货物的宣传在某种程度上贬低该等货物或商标。
商标所有人能否行使其商标权，禁止卖家在 EEA 转售商品需具体问题具体分析。我们郑重建议您咨询法律顾问，以确定您的商品可否在 EEA 合法销售。
标志和标签
此 ［ CE ］ 标志是许多商品（例如：低压设备、医疗器械、玩具、个人防护用品等）的强制性合格标志。贴上 ［ CE ］ 标志，即意味着制造商声明此商品符合适用欧洲指令的要求。
在欧洲还有许多其他的标志和标签（例如，纺织品、与食品接触的商品、回收品等）可能需要您显示在商品或包装上。通常，商品的标签语言要求与商品销售地的欧盟成员国家/地区的语言一致。
其他资源
| 欧洲 | 欧盟标准和 CE 标志 | 英语 |
| CE 合格标志 | 英语 | |
| 商品营销 - CE 合格标志 | 英语 | |
| 英国 | 欧盟委员会产品指令 | 英语 |
| 德国 | IXPOS：德国商务门户 | 英语 |
| 法国 | Direction Générale de la Concurrence, de la Consommation et de la Répression des Fraudes（竞争、消费和反欺诈总局） | 法语 |
| 意大利 | CE 标志 | 意大利语 |
| 西班牙 | Marcado-CE（CE 标志） | 西班牙语 |
环境、健康与安全
【化学品 - REACH/CLP】
REACH 是一项针对化学品及其安全使用的欧洲法规。它涉及到化学物质的注册、评估、授权和限制。根据 REACH 法规，制造商和进口商可能需要从事的其中一项工作是，收集其商品中所含化学物质的特定属性信息，然后在欧洲化学品管理局 (ECHA) 的中央数据库中登记该信息。
除了 REACH 之外，您的商品可能还需要遵守《物质和混合物分类、标签和包装法规》（CLP 法规）。CLP 法规中涉及的分类标准和标签规则与联合国的《全球化学品统一分类和标签制度》(GHS) 一致。GHS 所基于的原则是，同一危害品在全球范围内的描述和标签都应该保持一致。
其他资源
| 欧洲 | 化学品无处不在 | 英语 |
| 欧洲化学品管理局 | 英语 | |
| 德国 | 德国 REACH-CLP 服务中心 | 英语 |
| 化学制品 | 德语 | |
| 法国 | REACH: Ministère de l'Ecologie, du Développement Durable et de l'Energie（REACH：生态、可持续发展和能源部） | 法语 |
| 意大利 | REACH: Ministero dell'Ambiente（REACH：环境部） | 意大利语 |
| 西班牙 | REACH-CLP | 西班牙语 |
【电气和电子设备 - WEEE/RoHS】
如果您准备销售电气或电子设备，则需要遵守欧洲法规《限制使用某些有害物质指令》(RoHS) 和/或关于回收及再利用的《废弃电子电器设备指令》(WEEE)。
以下是您可能要遵守的 WEEE 法规要求：
- 在商品上显示“打叉的带轮垃圾桶”符号。该标志表明商品不得作为常规垃圾扔弃，而应交给指定的回收中心处理。
- 在您销售相关商品的任意欧盟成员国家/地区，加入经授权的 WEEE 回收再利用计划。
其他资源
【电池】
如果您销售电池或者含有电池的商品，则您可能需要遵守《电池指令》。《电池指令》对电池生产商和经销商的责任做出了具体规定。
以下是您可能要遵守的要求：
- 在电池上显示 ［ “打叉的带轮垃圾桶” ］ 符号。该标志表明电池不得作为常规垃圾扔弃，而应交给指定的回收中心处理。
- 在您销售电池的任意欧盟成员国家/地区，加入经授权的电池回收再利用计划。
其他资源
【包装与包装废弃物】
您在欧洲销售的有包装商品必须符合欧洲包装与包装废弃物法规。
以下是您可能要遵守的要求：
- 在您销售商品的任意欧盟成员国家/地区，加入经授权的包装回收再利用计划。
- 在您的包装上显示“可回收”标志（例如，“绿点”标志）。
其他资源
| 欧洲 | 包装与包装废弃物 | 英语 |
| 英国 | 生产者责任 | 英语 |
| 德国 | 废弃物 | 资源 | 德语 |
| IXPOS 进口法规 | 英语 | |
| 法国 | 包装 | 法语 |
| 意大利 | Ministero dell'Ambiente（环境部） | 意大利语 |
| 西班牙 | 包装管理 | 英语 |
商品合规性
【插头和电压】
欧洲各国家/地区使用的插头型号各不相同，例如，英国使用长方形三孔插头，而欧洲大陆使用圆形双孔插头。另外，您进口到欧洲的商品所需的工作电压也不尽相同。
请确保您遵守开店平台所在的欧盟成员国家/地区的插头和电压相关法规。特别是确保您的买家能够安全地使用您的商品。有关欧盟亚马逊运营中心接受哪些插头和插座的更多信息，请访问电气产品要求：插头和插座帮助页面。
其他资源
【玩具】
其他资源
| 欧洲 | 玩具安全 | 英语 |
| 英国 | DTI 玩具安全 | 英语 |
| 德国 | BMEL - 产品安全 | 英语 |
| Sicheres Spielzeug（玩具安全） | 德语 | |
| 法国 | La sécurité des jouets（玩具安全） | 法语 |
| 意大利 | Ministry of Health on Toys（玩具安全指令） | 意大利语 |
| 西班牙 | La Asociación Española de Fabricantes de Juguetes (AEFJ)（西班牙玩具制造商协会） | 西班牙语 |
【医疗器械】
从简单的绷带到最精密的生命维持产品，都在医疗器械的范畴内。如果您的商品属于医疗器械，则需要遵守《欧盟医疗器械指令》。该指令中的一项规定要求：医疗器械不得在正确植入、维护和使用时对病人、用户或其他人的安全和健康造成危害。
| 欧洲 | 欧盟法规概述 | 英语 |
| 医疗器械 | 英语 | |
| 英国 | 医药与保健：国际贸易法规 | 英语 |
| 德国 | BFARM - 医疗器械 | 英语 |
| 法国 | ANSM: dispositifs médicaux（国家药品与健康产品安全局：医疗器械相关信息） | 法语 |
| 意大利 | Informazioni generali sugli avvisi di sicurezza - FSN (Field Safety Notice)（关于安全警告的一般规定 - 现场安全提示） | 意大利语 |
| 西班牙 | AEMPS - 医疗器械 | 西班牙语 |
【药品和化妆品】
欧洲对于药品和化妆品设有多种法规，其中包括特殊的标签和包装规定。这些法规并非全部是协调统一的。例如，在有些欧盟成员国家/地区作为非处方药销售的商品，在其他国家/地区只可由药店合法销售。
食品
欧洲对于食品和食用商品有许多法规限制。欧洲食品法规尤其致力建立食品和食用商品卫生、动物检疫与安全以及植物检疫的严格标准，并防止外部物质带来的污染风险。
欧洲食品法规还包括：
- 规定了食品商品的正确贴标规则。通常，商品的标签语言要求与商品销售地的欧盟成员国家/地区的语言一致。
- 若干欧盟成员国家/地区制定了饮料包装强制退还和回收计划。
更多详细信息，您可以通过以下链接查询：
| 欧洲 | 欧洲：食品安全 | 英语 |
| 欧洲：健康与消费者保护 - 食品 | 英语 | |
| 欧洲食品安全局 | 英语 | |
| 英国 | 食品标准局 | 英语 |
| 德国 | FMFA - 食品 | 英语 |
| BLL - Kennzeichnung（德国食品法和食品科学联合会 - 食品标签） | 德语 | |
| 法国 | ANSES（法国食品、环境及职业卫生健康安全局） | 法语 |
| DGCCRF（竞争、消费和反欺诈总局） | 法语 | |
| 意大利 | Alimenti（食品） | 意大利语 |
| 西班牙 | Alimentación（食品） | 西班牙语 |
消费者权利
请注意，此处介绍的这些消费者权利仅供说明之用，不构成任何法律建议，也不能替代您与亚马逊或直接与消费者之间达成的任何合同义务。要了解适用于国际卖家的规则的更多信息，请查看全球开店国际卖家规则。
【取消权利】
除一些例外情况外，如果欧盟的买家一次性在线购买了多件商品，但是每件商品单独发货，则买家有权在收到订单中最后一件商品后的 14 天内取消在线购买的某件商品。即使您没有任何过错，也必须对此商品办理退款并承担运费。您无须退回所有费用，除非下列任何一种情况属实：
- 您有过错。
- 您同意为买家承担所有费用。
- 您未向买家披露或通知您根据法律应向其披露的费用。
例如，您必须向买家退回普通运费，但不退回买家选择的服务所产生的任何额外费用，例如，加急配送费或礼品包装费。同样，如果您明确通知了买家，则无须承担向您返回商品的费用。
请注意，这些消费者权利是您与亚马逊达成（例如 30 天退货保证）或直接与消费者达成的合约性退货权利之外的附加权利。
其他资源
【法律保证】
在欧盟，法律要求您向买家保证您出售的商品无缺陷并且与广告描述一致（即与合同一致）。存在相关标准用以评估商品是否与合同一致。如果商品不一致，买家可以在购买后请求免费维修、更换或退款。不同的国家/地区的保证期不同。大多数欧盟国家/地区规定，买家在收到商品后的至少 2 年内均可享受免费维修、更换或退款。但英国对此的规定是出售后的“合理时间段”内均可享受上述服务，具体取决于商品及其价值。
买家向您提出与保修相关索赔的有效时间段亦取决于不同国家/地区的规定。例如，在英格兰和威尔士签署合同的双方可以在其权利遭侵犯之日起最长 6 年内提出索赔；因此，买家可以在收到商品后的 6 年内声明商品存在缺陷。
其他资源
- 美国税务和法规注意事项
- 加拿大税务和法规注意事项
- 欧洲税务和法规注意事项
- 英国和欧盟电子商务增值税法规
- 日本税务和法规注意事项
- 法国税务和法规注意事项
- 新加坡商品及服务税常见问题
- 俄罗斯增值税 (VAT)
- 台湾地区增值税 (VAT)
- 澳大利亚商品及服务税 (GST)
- 欧盟增值税常见问题
- 日本消费税
- 新西兰商品及服务税 (GST)
- 韩国增值税 (VAT) 常见问题
- 土耳其增值税常见问题
- 对低价值进口商品征收的澳大利亚商品及服务税
- 低价值进口商品的商品及服务税常见问题
- 有关新西兰低价值商品的商品及服务税的常见问题
- 关于法国相关活动年度对账单的常见问题解答
- 墨西哥所得税扣缴常见问题
- 智利增值税常见问题
- 配送到挪威： 卖家自配送商品所需的海关文件
- 挪威电子商务增值税法规
- 远程服务税费常见问题
- 您的亚马逊卖家平台账户中的税务信息
